Este año, Colombia ha implementado cambios significativos en la normativa del 4 por mil (4X1000), lo que ha generado una mezcla de reacciones en distintos sectores. Este impuesto, conocido oficialmente como Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), ha sido una fuente constante de ingresos fiscales desde su creación. Sin embargo, las nuevas modificaciones buscan fomentar la bancarización y mejorar la liquidez en el sistema financiero.

¿Qué es el impuesto del 4 por mil?

El 4 por mil es un impuesto aplicado a las transacciones financieras en Colombia, equivalente al 0.4% del valor de cada transacción. Originalmente, fue instaurado como una medida temporal durante una crisis económica en los años 90, pero se ha mantenido vigente hasta la actualidad debido a su efectividad en la recaudación de ingresos fiscales. 

Cambios en el 4 por mil en 2024

El exdirector de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), Luis Carlos Reyes, anunció una serie de cambios que eximirán a millones de usuarios del pago de este impuesto. A continuación, se detallan los principales cambios:

• Exención para transacciones electrónicas: Las transacciones electrónicas con montos menores a $16.4 millones estarán exentas del 4 por 1000. Esta medida está diseñada para alentar a más personas a utilizar los servicios bancarios electrónicos y por ende, aumentar la bancarización.

• Eliminación de la marcación de una cuenta personal exenta: Anteriormente, los usuarios podían designar una cuenta bancaria como exenta del 4 por 1000. Con la nueva normativa, esta marcación ya no será necesaria. En su lugar, las entidades bancarias deben consolidar y reportar la información de las transacciones de sus clientes a un centralizador que controlará el tope transaccional de cada persona, independientemente de la cuenta origen.

• Plazo para la implementación: Las entidades financieras tienen hasta diciembre del presente año para adaptar sus sistemas y consolidar la información necesaria para aplicar la exención de manera automática.

La implementación precisa y oportuna de estas modificaciones es crucial para evitar incumplimientos y posibles multas. Las entidades bancarias y financieras deben asegurarse de que sus sistemas cumplan con las funcionalidades de QA y puedan manejar los nuevos requisitos regulatorios sin problemas. La falta de conformidad podría resultar en sanciones significativas y una pérdida de confianza por parte de los clientes. En particular, las empresas financieras deben:

• Establecer un sistema de monitoreo continuo para identificar y corregir cualquier problema que surja después de la implementación. Esto ayuda a mantener la precisión y la conformidad a largo plazo.

• Implementar herramientas de automatización de pruebas para aumentar la eficiencia y la precisión en la verificación de los sistemas. La automatización puede ayudar a identificar rápidamente cualquier fallo. 

• Adaptar los sistemas de TI para consolidar y reportar la información de las transacciones electrónicas de los clientes de manera precisa.

• Capacitar al personal en las nuevas normativas y procedimientos para garantizar un cumplimiento adecuado.

• Informar a los clientes sobre los cambios y cómo les afectan.

Consecuencias del incumplimiento de la nueva normativa del 4 por mil

El no cumplir con la nueva normativa del 4 por 1000 puede tener serias repercusiones para las empresas bancarias y financieras. Entre las principales consecuencias se encuentran:

• Multas y sanciones: La DIAN tiene la autoridad para imponer multas significativas a las entidades que no cumplan con los requisitos establecidos. Estas multas pueden ser proporcionales al nivel de incumplimiento y a la cantidad de transacciones afectadas.

• Pérdida de confianza del cliente: Los clientes confían en que sus bancos manejen sus transacciones de manera eficiente y conforme a la ley. Cualquier fallo en la implementación de la normativa puede llevar a una pérdida de clientes y reputación.

• Problemas legales: Además de las multas, las entidades bancarias pueden enfrentarse a demandas legales por parte de clientes que se vean afectados negativamente por el incumplimiento. Esto puede resultar en costosos procesos legales y compensaciones.

• Auditorías y supervisión: Un historial de incumplimiento puede llevar a una supervisión más estricta y auditorías frecuentes por parte de las autoridades regulatorias, aumentando la carga administrativa y operativa para la empresa.

En conclusión, los cambios en la normativa del impuesto del 4 por 1000 en Colombia para el año 2024 representan un paso significativo hacia la modernización del sistema financiero del país. Sin embargo, también imponen nuevos desafíos para las entidades bancarias y financieras, especialmente en términos de aseguramiento de calidad. Implementar estas modificaciones de manera precisa y oportuna es crucial para evitar incumplimientos y sanciones, garantizando una transición efectiva para los clientes.  

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